Impuestos Cripto en Brasil 2026: Guía para Declarar ante la Receita Federal

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🤖 TL;DR:
Los criptoactivos en Brasil tributan como ganancia de capital: si el total de tus ventas del mes no supera R$ 35.000, la ganancia está exenta; por encima, la tabla progresiva va del 15% al 22,5% y se paga vía DARF (código 6015) hasta el último día hábil del mes siguiente. Las ventas en exchanges del exterior tienen un régimen propio desde 2024: 15% en la declaración anual (Ley 14.754/2023). Desde 2026, el reporte de operaciones corre por la nueva declaración DeCripto (IN RFB 2.291/2025), que reemplazó a la IN 1888/2019, y la tenencia se declara cada año en la ficha Bens e Direitos, grupo 08. Esta guía explica cada pieza con un ejemplo calculado y la calculadora de arriba para estimar tu caso.

📑 En esta guía:

¿Cómo clasifica la Receita Federal a los criptoactivos?
¿Cuánto tributan? Tasas 2026
Cómo calcular tu ganancia (con ejemplo)
Cómo declarar ante la Receita Federal
DeCripto: el nuevo reporte mensual
Vendiste en exchanges del exterior
Qué registros llevar
Errores comunes
Perspectiva del autor
Preguntas Frecuentes
Fuentes y verificación

Contenido

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¿Cómo clasifica la Receita Federal a los criptoactivos?

La Receita Federal del Brasil (RFB) no trata a Bitcoin como moneda: lo trata como un bien (un derecho digital) y, por lo tanto, cuando lo vendes aplica el régimen general de ganancia de capital — el mismo que rige para vender un auto o una propiedad. La base del impuesto es la diferencia entre lo que pagaste y lo que recibiste, convertida a reales.

Desde la creación del reporte de criptoactivos en 2019, la RFB recibe información estructurada de las operaciones: la obligación nació con la Instrucción Normativa RFB 1888/2019 y desde 2025 es administrada por la nueva declaración DeCripto (IN RFB 2.291/2025), que reemplazó a la anterior. [Fuente: Receita Federal, página oficial de criptoactivos, actualizada el 27-08-2026] El resultado práctico para ti: la Receita tiene años de datos cruzados sobre operaciones cripto, incluidas las que hiciste en plataformas del exterior.

¿Cuánto tributan? Tasas 2026

Para ventas en exchanges que operan en Brasil (Mercado Bitcoin, Binance Brasil, Bitso, Foxbit y similares), el impuesto se calcula por mes con esta tabla progresiva sobre la ganancia, no sobre el monto vendido — cada parcela de la ganancia tributa con su alíquota:

Ganancia en el mes	Alíquota	Ejemplo sobre la ganancia
Hasta R$ 5.000.000	15%	R$ 10.000 de ganancia → R$ 1.500 de IR
De R$ 5 a 10 millones	17,5%	R$ 7.000.000 → R$ 1.100.000
De R$ 10 a 30 millones	20%	R$ 15.000.000 → R$ 2.025.000
Por encima de R$ 30 millones	22,5%	R$ 40.000.000 → R$ 7.875.000

La isención es la regla de bienes de pequeño valor del artículo 22 de la Ley 9.250/1995: las ventas cuyo precio no supera R$ 35.000 en el mes quedan exentas. Para criptoactivos, la Receita la aplica sobre el total de ventas del mes (no por cada criptoactivo por separado). [Fuente: Planalto, Ley 9.250/1995, art. 22, II; consultado el 28-09-2026]

Cómo calcular tu ganancia (con ejemplo)

El cálculo que hace la Receita es directo. Ejemplo realista:

Compraste 0,23 BTC en marzo por R$ 100.000 (tu costo de adquisición).
Vendes todo en septiembre por R$ 150.000.
Ganancia de capital: R$ 150.000 − R$ 100.000 = R$ 50.000.
Como el total vendido (R$ 150.000) supera los R$ 35.000 del mes, tributa: 15% × R$ 50.000 = R$ 7.500.
Generas el DARF (código 6015) y lo pagas hasta el último día hábil del mes siguiente a la venta.

Si en el mismo mes además vendes USDT con R$ 5.000 de ganancia, la ganancia total del mes sube a R$ 55.000 y el impuesto se recalcula sobre esa suma — la tabla aplica sobre la ganancia del mes completa, no operación por operación.

La calculadora del inicio de esta guía hace exactamente este cálculo con la tabla vigente: entra tu ganancia anual en reales y te muestra el impuesto estimado y la alíquota efectiva.

Cómo declarar ante la Receita Federal

Hay tres piezas, y confundirlas es la fuente principal de sustos:

1. El DARF mensual (código 6015). Si tu venta del mes superó la isención y generó impuesto, lo pagas hasta el último día hábil del mes siguiente a la operación. Se paga aunque no estés obligado a presentar la declaración anual completa. [Fuente: Receita Federal, reglas de pago del IR]
2. La declaración anual (IRPF). Tu tenencia de criptoactivos se informa cada año en la ficha Bens e Direitos, grupo 08 (Criptoactivos), con el código correspondiente al tipo de activo: 01 para Bitcoin, 02 para otras criptomonedas, y así según la lista oficial. Informas la cantidad y el valor de adquisición. [Fuente: Mercado Bitcoin, guía IRPF; consultado el 28-09-2026]
3. El reporte DeCripto. La pieza de información de operaciones — la cubrimos en la siguiente sección.

La ganancia de capital del año, ya tributada vía DARF, se informa en la sección de ganancia de capital de la declaración anual; el sistema la cruza con lo que tus exchanges reportaron por ti.

DeCripto: el nuevo reporte mensual

En 2025 la Receita Federal reorganizó el reporte de criptoactivos: la IN RFB 2.291/2025 creó la DeCripto (Declaración de Criptoactivos), la obligación accesoraria mensual por la cual las prestadoras de servicios de criptoactivos y los usuarios informan a la RFB las operaciones realizadas, en línea con el estándar CARF de la OCDE. Esta nueva instrucción revocó la IN 1888/2019, que regía el reporte desde 2019. [Fuente: Receita Federal y análisis de Mattos Filho y Blue Consult, 2025-2026]

Lo que no cambió es la lógica de fondo:

Si operas en un exchange brasileño, la plataforma reporta por ti — tu obligación es el impuesto (DARF) y la declaración anual.
Si operas sin exchange (P2P directo, custodia propia, o exchange del exterior), la obligación de informar recae sobre ti como usuario; los límites y el procedimiento exacto están en el manual oficial de la RFB, que actualiza cada año en su página de criptoactivos.

Nuestro consejo práctico: no memorices la normativa — verifica cada año la página oficial de la Receita (la enlazamos en Fuentes) antes de tu declaración. El régimen está en transición activa y la RFB publica los actos vigentes ahí mismo.

Vendiste en exchanges del exterior

Este es el cambio más importante de los últimos años para el inversor brasileño. La Ley 14.754/2023, vigente desde 2024, reordenó la tributación de los rendimientos obtenidos en el exterior (consultado el 28-09-2026):

Los rendimientos del capital aplicado en el exterior — incluidas las ganancias por criptoactivos en plataformas extranjeras — se declaran de forma separada en la Declaración de Ajuste Anual (DAA), con alíquota del 15% sobre la parcela anual, sin deducciones (art. 2, §1º). Ya no existe el mecanismo de “solo tributa al repatriar”: el hecho generador es el resultado del año.
La ganancia de capital por bienes localizados en el exterior que no constituyen inversión financiera sigue su régimen propio (art. 2, §2º).
La ganancia cambiaria por venta de moneda extranjera en efectivo queda exenta hasta el equivalente a US$ 5.000 al año (art. 2, §4º) — una regla que conviene conocer si mueves efectivo, pero que no cubre la venta de criptoactivos.

Traducido: si vendes Bitcoin en Binance global (no en la entidad brasileña), el resultado anual tributa 15% en tu declaración anual, no paga DARF mensual y no entra en la isención de R$ 35.000. Es un régimen distinto y, para la mayoría de los lectores de esta guía, más simple: una línea al año en lugar de un DARF por mes.

Qué registros llevar

El costo de adquisición en reales de cada compra (fecha, cantidad, precio pagado) — sin esto, la ganancia se calcula mal y pagas de más o de menos.
Los extractos del exchange (PDF descargados, no capturas de pantalla): compras, ventas, tarifas pagadas.
Los comprobantes DARF de cada mes tributable.
El historial de tus wallets propias si usaste auto-custodia: transacciones on-chain con fecha y valor de mercado en el momento.
La conversión a reales del día de cada operación, porque la base del impuesto es siempre en BRL.

Errores comunes

Creer que la isención te libra de declarar. La venta por debajo de R$ 35.000 no paga impuesto, pero tu tenencia sigue informándose en Bens e Direitos y tus operaciones siguen en el radar del DeCripto.
Ignorar las ventas en exchanges del exterior. Es el punto exacto donde la Receita intensificó el cruce de datos después de la Ley 14.754; no declararlas es la apuesta más cara del mercado.
No pagar el DARF a tiempo. Cada mes de atraso suma multa y juros (Selic); el DARF de septiembre vence a fin de octubre, no “el próximo año”.
Tratar el cambio entre criptoactivos como operación neutra. Cambiar BTC por USDT puede configurar una alienación con ganancia; la Receita observa las operaciones, no solo los retiros a reales.
Declarar con capturas de pantalla en lugar de extractos. Ante una fiscalización, los PDF oficiales del exchange pesan; la captura no.

Perspectiva del autor

De todas las autoridades fiscales de la región que cubrimos en esta serie (SUNAT, SII, SENIAT, DIAN), la Receita Federal es la que lleva más años trabajando con datos estructurados de criptoactivos — desde 2019, con continuidad. Mi lectura: en Brasil la pregunta no es si la RFB sabrá de tus operaciones; es si tus registros y tus DARF estarán listos cuando lo pregunte. La ventaja del sistema es que todo es automático si operas en exchanges locales: el informe lo hacen ellos, el cálculo lo haces con la calculadora de arriba, y el DARF sale en minutos. La desventaja es que improvisar ya no es una estrategia — es un pasivo. Ordena tus registros, usa la isención correctamente y paga en tiempo: es la diferencia entre tributar 15% tranquilo o pagarlo con multa.

Preguntas Frecuentes

¿Compro y no vendo: pago impuesto?

No. El impuesto se dispara en la venta con ganancia (ganancia de capital). La tenencia solo se declara cada año en la ficha Bens e Direitos, grupo 08 — declarar no es pagar.

¿La isención de R$ 35.000 es por cada criptoactivo?

No: es sobre el total de tus ventas del mes, sumando todos los criptoactivos. Si vendes R$ 20.000 en BTC y R$ 18.000 en USDT el mismo mes, superaste el límite y la ganancia completa tributa.

¿Las stablecoins tributan igual?

Sí: USDT y similares son criptoactivos para la Receita, se declaran en el grupo 08 y sus ventas siguen las mismas reglas de ganancia de capital.

¿Y si vendí en Binance global o Bybit?

Es el régimen del exterior: 15% sobre el resultado anual en tu declaración anual (DAA), desde 2024, por la Ley 14.754/2023. No paga DARF mensual y no usa la isención de R$ 35.000.

¿Qué es exactamente la DeCripto?

La declaración mensual de operaciones con criptoactivos creada por la IN RFB 2.291/2025, que reemplazó a la IN 1888/2019. La reportan las prestadoras de servicios de criptoactivos y también los usuarios que operan sin ellas. El manual y los actos vigentes están en la página oficial de criptoactivos de la Receita.

¿Qué pasa si no declaro mis criptoactivos?

La Receita cruza los datos que recibe desde 2019 (informe antiguo, hoy DeCripto) con tus declaraciones. Las diferencias derivan en notificaciones con multa y juros; y la venta no declarada con ganancia sigue generando el impuesto original más los recargos. El costo de ordenarse siempre es menor que el de la autuación.

Fuentes y verificación

Planalto — Ley 8.981/1995, art. 21 (tabla de ganancia de capital, redacción de la Ley 13.259/2016) (consultado el 28-09-2026)
Planalto — Ley 9.250/1995, art. 22 (isención de pequeño valor: R$ 35.000) (consultado el 28-09-2026)
Planalto — Ley 14.754/2023, art. 2 (rendimientos del exterior, DAA, 15%) (consultado el 28-09-2026)
Planalto — Ley 14.478/2022 (marco de los activos virtuales) (consultado el 28-09-2026)
Receita Federal — Criptoactivos: DeCripto (IN RFB 2291/2025) y actos vigentes (actualizada el 27-08-2026)
Normas RFB — IN 1888/2019 (estado: revocada por la nueva normativa)
Mercado Bitcoin — guía IRPF: ficha Bens e Direitos, grupo 08
Mattos Filho y Blue Consult — análisis de la DeCripto y la revocación de la IN 1888/2019 (2025)

Verificado el 28 de septiembre de 2026. La normativa fiscal brasileña está en transición (transición de la IN 1888 a la IN 2.291); confirma los actos vigentes en la página oficial de la Receita antes de declarar.