🤖 TL;DR – Lo Esencial para Argentina:
Impuesto a las Ganancias: 35% sobre ganancias netas (escala progresiva hasta 35% según monto)
Bienes Personales: 0.5%-1.25% anual sobre tenencias >$66M ARS (~$66,000 USD)
IVA: No aplica en compraventa habitual, pero sí en mining/staking como servicio
Declar…
🤖 TL;DR – Lo Esencial: En Argentina las ganancias por venta de Bitcoin tributan en el Impuesto a las Ganancias con alícuota cedular del 5 % (venta en pesos sin cláusula de ajuste) o 15 % (venta en moneda extranjera o renta de fuente extranjera) para personas humanas, con la deducción especial del artículo 100 y los costos de adquisición computables. La tenencia al 31 de diciembre queda alcanzada por Bienes Personales, y los rendimientos de staking y la minería también tributan. Desde octubre de 2024 la ex AFIP opera como ARCA, y desde mayo de 2026 un nuevo régimen de información (RG 5804/2025) obliga a exchanges y billeteras a reportar sus movimientos cada mes. Esta guía explica tasas, cálculo y plan de declaración con fuentes oficiales.
📌 Sobre el autor: Cristian Fuentes – Cofundador de Blockchain.cl, 8+ años en criptomonedas, psicólogo de mercados financieros. Ver perfil completo
Primero, una aclaración de nombres: la AFIP —el organismo recaudador nacional creado en 1996— fue disuelta el 24 de octubre de 2024 y reemplazada por la ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero). Las obligaciones, formularios y regímenes siguen vigentes: cambió la administración, no las reglas tributarias.
¿Y la legalidad? Comprar, vender y mantener Bitcoin es legal en Argentina. El tratamiento fiscal se apoya en dos hitos que ARCA cita en su sección oficial de criptoactivos:
En el mapa institucional: ARCA recauda, la CNV registra a los proveedores de servicios de activos virtuales (PSAV) y el Banco Central supervisa el sistema financiero. La moneda con curso legal sigue siendo el peso; el Bitcoin convive como activo.
Según la página oficial de ARCA sobre criptoactivos, los resultados por enajenación de Bitcoin y otras monedas digitales constituyen ganancias alcanzadas por el impuesto. Para personas humanas es una renta de segunda categoría con tratamiento cedular, según el artículo 98 de la ley:
| Tipo de operación | Alícuota |
|---|---|
| Venta en pesos argentinos, sin cláusula de ajuste (art. 98, inciso a) | 5 % |
| Venta en moneda extranjera (art. 98, inciso b) | 15 % |
| Renta de fuente extranjera (cualquier moneda) | 15 % |
El cálculo admite restar el costo de adquisición, los gastos relacionados con la operación y la deducción especial del artículo 100. El costo se imputa con criterio FIFO: primero salen las compras más antiguas. Las pérdidas de venta (quebrantos) tienen tratamiento conforme a las reglas generales del impuesto.
🟢 Dato que evita sustos: para personas humanas, la revalorización de las tenencias mientras no se vendan no tributa en Ganancias; el impuesto se genera en la venta. Los “sujetos empresa” (personas jurídicas y asimilados del artículo 53) tributan en cambio con la escala progresiva del artículo 73, también por revalorización de tenencias.
El segundo tributo que alcanza a la mayoría de los tenedores es el Impuesto sobre los Bienes Personales, que grava el patrimonio total al cierre del año fiscal, incluidas las criptomonedas, sin importar si hubo ventas o no. Para el período fiscal 2025, el mínimo a partir del cual el patrimonio total queda alcanzado —según las cifras oficiales difundidas por portales especializados que citan la reglamentación vigente— asciende a $384.728.044,57 ARS. La valuación de los criptoactivos se realiza a la cotización del 31 de diciembre.
🟡 Punto de atención: un inversor que no vendió nada durante el año puede no deber Ganancias y aun así quedar alcanzado por Bienes Personales si su patrimonio total supera el mínimo no imponible. Son dos impuestos independientes.
La respuesta oficial de ARCA es directa en tres casos frecuentes:
El Monotributo tiene topes de ingresos brutos anuales por categoría, actualizados cada año: los ingresos habituales por operaciones con criptoactivos computan dentro de esos topes, y superarlos obliga a subir de categoría o excluirse del régimen. En paralelo, la actividad habitual o comercial con criptoactivos puede quedar alcanzada por Ingresos Brutos, un impuesto provincial cuya alícuota y tratamiento dependen de cada jurisdicción. La diferencia práctica: la venta ocasional es renta de segunda categoría; operar de manera sistemática con ánimo de lucro habitual es otra historia tributaria, y conviene resolverla con un profesional antes de que la detecte el régimen de información.
La novedad regulatoria más relevante del ciclo actual es la Resolución General 5804/2025, vigente desde mayo de 2026: exchanges y billeteras virtuales deben reportar a ARCA los movimientos de sus usuarios de forma mensual y más detallada. Antes ya existían regímenes de información —como la RG 5463/2023— y ARCA cruza esos datos para identificar declaraciones ausentes de años anteriores.
🔴 Consecuencia práctica: asumir que “ARCA no se entera” ya no es una estrategia, es una apuesta perdedora. Las multas por omisión arrancan según las escalas generales del régimen de penalidades y crecen con la demora; declarar voluntariamente siempre cuesta menos que una fiscalización.
En Ganancias, no: la revalorización de tenencias de personas humanas tributa recién en la venta. En Bienes Personales, depende del patrimonio total al 31 de diciembre frente al mínimo no imponible.
El 5 % del inciso a del artículo 98 cuando la venta es en pesos sin cláusula de ajuste; el 15 % si la operación se liquidó en moneda extranjera o la renta es de fuente extranjera.
Sí: intercambiar un criptoactivo por otro es una enajenación a efectos fiscales y el resultado tributa igual que una venta en moneda extranjera.
No como organismo: desde octubre de 2024 sus funciones pasaron a ARCA. Los trámites, formularios y deudas siguen vigentes bajo la nueva administración.
Los exchanges y billeteras regulados reportan movimientos mensualmente desde mayo de 2026 (RG 5804/2025), y ARCA cruza esa información con declaraciones anteriores. La autocustodia no elimina la obligación de declarar.
El régimen argentino para Bitcoin maduró: tasas cedulares claras del 5 % y 15 %, tratamiento de tenencias en Bienes Personales, rendimientos y minería gravados y un régimen de información mensual que cierra el margen del “no lo declaro”. El plan razonable es simple: ordene su historial de operaciones, calcule resultados con FIFO y deducciones, valúe su patrimonio al cierre del año y presente en plazo. Si su caso involucra DeFi, minería o montos significativos, la inversión en un contador especializado se paga sola frente a una multa.
⚠️ Aviso: este contenido tiene fines informativos y educativos y no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Los mínimos, alícuotas y plazos cambian con cada período fiscal: verifique siempre las normas vigentes en la página oficial de ARCA y consulte con un profesional antes de presentar declaraciones juradas.
